首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司适用所得税税率为25%,其2015年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在
甲公司适用所得税税率为25%,其2015年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在
昕玥
2020-05-20
40
问题
甲公司适用所得税税率为25%,其2015年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2015年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产/负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2015年所得税的处理中,正确的有( )。 A. 递延所得税负债为40万元 B. 递延所得税资产为400万元 C. 所得税费用为900万元 D. 应交所得税为1300万元
选项
答案
AB
解析
A项,2015年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=160×25%=40(万元);B项,与资产相关的政府补助,税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为分期确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产的金额=1600×25%=400(万元);C项,所得税费用的金额=1700-400=1300(万元);D项,甲公司2015年应交所得税=(5200+1600)×25%=1700(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Z6epKKKQ
相关试题推荐
某公司有关职工工资的时间序列数据如表1所示: 表1请按要求回答以下问题。
人寿保险的功用特征有()。 A.人寿保险赔款免纳个人所得税 B.人寿保险金可
王先生与赵女士相识,并确定了恋爱关系,2015年12月二人到当地婚姻登记机关申请
甲是一家公司老板,妻子是一名教师,甲夫妇有一个5岁的女儿。甲父已经过世,其母亲和
为了提高采购效率,公司政策规定,不超过2000元的采购付款,可以由采购人员直接审
某生产企业的内部审计师怀疑,公司单价很高的存货发生舞弊行为发生。关于舞弊正在发生
某制造企业的采购经理自己拥有一家公司,该采购经理利用职务之便,伪造企业收货凭证,
下列哪项控制程序,在发现保险公司处理来自医院的电子住院理赔业务中存在的舞弊最为有
市盈率是评价上市公司获利能力的指标,一般情况下,市盈率越高,表明上市公司的获利能
某制造企业的内部审计师正在对该公司的资金余额实施审计。下列审计程序中,运用哪项审
随机试题
企业间在从事商务交易时所使用的网络系统中,企业将大量的商业文档以电子数据的方式传
评标委员会由招标人代表及技术、经济专家组成,成员人数为()。
关于工程监理职责和权限,下列说法正确的是()。
刘护士是某科室新招近来的一名护士,该科室主任是一位年长、工龄高经验丰富的医生,该
关于记忆的概念的理解、错误的是()。 A.是一种很重要的心理过程,贯穿在人的
以纲要的形式编定有关学科教学内容的教学指导性文件,被称为() A.课程标准B.课程计划C.教材D.教科书
以下哪项是猩红热的主要传染源A:乙型溶血性链球菌患儿B:链球菌引起咽峡炎C:猩红热病菌携带者D:猩红热患儿E:猩红热患儿和带菌者
根据《安全生产法》,关于生产经营单位主要负责人违法行为处罚的说法,正确的是()A.未履行安全生产法规定的安全生产管理职责受撤职处分的,自受处分之日起,七年内不得
从某种意义上讲,评估专业人员对企业价值进行评估的过程就是评估专业人员对与企业价值相关的数据资料进行( )的过程。A、收集B、整理C、归纳D、分析E、求和
根据《物权法》的规定,债务人可以用于抵押担保的财产有()。A.以公开协商方式承包并经发包方同意抵押的荒地承包经营权B.依法被监管的财产C.股份有限公司依转让