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甲、乙公司均为一般纳税人,增值税率 13%,公允价值和计税价格相同,于独 2019 年 12 月 20 日进行非货币性资产交换并开具增值税专用发票,甲公司...
甲、乙公司均为一般纳税人,增值税率 13%,公允价值和计税价格相同,于独 2019 年 12 月 20 日进行非货币性资产交换并开具增值税专用发票,甲公司...
admin
2020-12-24
13
问题
甲、乙公司均为一般纳税人,增值税率 13%,公允价值和计税价格相同,于独 2019 年 12 月 20 日进行非货币性资产交换并开具增值税专用发票,甲公司本期以自己的产品 A 交换乙公司的产品 B,假设不具有商业实质。甲公司 A 产品成本为 90 万元,公允价值为 100 万元,消费税率 10%,乙公司 B产品成本为 80 万元,公允价值为 90 万元,资源税率 5%,交换过程中乙公司向甲公司支付补价 10万元,乙公司自付运费成本 2 万元,甲公司换入 B 产品的入账价值是( )万元。
选项
A.113
B.103
C.101.7
D.91.3
答案
D
解析
甲公司换入 B 产品的入账价值=90+100×13%+100×10%-10-90×13%=91.3(万元)
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