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  3. （2018年）甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务， 2017年有关经营

（2018年）甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务， 2017年有关经营

恬恬2019-12-17  37
问题 （2018年）甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务， 2017年有关经营情况如下：（ 1）药品销售收入 5000万元，房屋租金收入 200万元，许可他人使用本公司专利取得特许权使用费收入 1000万元，接受捐赠收入 50万元。（ 2）缴纳增值税 325万元，城市维护建设税和教育费附加 32.5万元，房产税 56万元，印花税 3.9万元。（ 3）捐赠支出 90万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款 35万元、直接向丙大学捐款 55万元。（ 4）符合条件的广告费支出 2100万元。（ 5）全年会计利润总额为 480万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除；医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30%的部分，准予加除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2. 下列各项中，在计算甲公司 2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
选项 A.印花税3.9万元B.增值税325万元C.房产税56万元D.城市维护建设税和教育费附加32.5万元
答案ACD
解析准予税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。即纳税人按规定缴纳的印花税、房产税、城市维护建设税、教育费附加等可以在计算应纳税所得额时扣除。
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