甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务: 销售货物一批,开具增值税专用发票,发票上注明的价税合计金额为580万元,提供货物运输服务开具...

admin2020-12-24  17

问题 甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:
销售货物一批,开具增值税专用发票,发票上注明的价税合计金额为580万元,提供货物运输服务开具增值税专用发票,发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元,取得持有地方政府债券利息收入1万元。
发生的成本费用共计400万元。其中,(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元,为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元,发放职工福利共计18万元;(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元,支付税收滞纳金0.5万元,赞助某剧团文艺演出支付1.5万元;(3)投入研发费用50万元用于开发新产品,但未形成无形资产,发生的研发费用已经计入当年的费用;(4)发生的其他剩余成本费用,均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。 (注:本题适用2019年4月1日后税率计算)
85.该企业2019年应缴纳的企业所得税税额为(   )万元。

选项 A.41.425
B.40.5
C.36.25
D.58.65

答案A

解析应纳税所得额=574一(400-80-12-18-86-2-50)一95.2-86.1-75= 165.7(万元)。应纳税额=应纳税所得额×适用税率一减免税额一抵免税额= 165.7×25%-0-0=41.425(万元)。故选项A正确。
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