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A股份有限公司2011年的财务报告于2012年4月10日对外公告。2012年2月

恬恬2019-12-17  21
问题 A股份有限公司2011年的财务报告于2012年4月10日对外公告。2012年2月10日，A公司2011年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元，增值税额17万元，成本为80万元，B公司货款未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，A公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，在进行会计报表调整时影响2011年净损益的金额是（　）。
选项 A.20万元B.37万元C.－15万元D.27.75万元
答案C
解析本项业务对净损益的影响＝－（100－80－20×25%）＝－15（万元），或－（100－80）×75%＝－15（万元）。本题的相关调整分录为：借：以前年度损益调整——调整主营业务收入 100　　应交税费——应交增值税（销项税额） 17　　贷：应收账款 117借：库存商品 80　　贷：以前年度损益调整——调整主营业务成本 80借：应交税费——应交所得税 5　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 5借：利润分配——未分配利润 15　　贷：以前年度损益调整 15借：盈余公积 1.5　　贷：利润分配——未分配利润　1.5
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