A股份有限公司2011年的财务报告于2012年4月10日对外公告。2012年2月

恬恬2019-12-17  23

问题 A股份有限公司2011年的财务报告于2012年4月10日对外公告。2012年2月10日,A公司2011年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元,增值税额17万元,成本为80万元,B公司货款未支付。经核实A公司已同意退货,所退商品已入库。该事项发生后,A公司已作为资产负债表日后调整事项处理,A公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,在进行会计报表调整时影响2011年净损益的金额是( )。

选项 A.20万元B.37万元C.-15万元D.27.75万元

答案C

解析本项业务对净损益的影响=-(100-80-20×25%)=-15(万元),或-(100-80)×75%=-15(万元)。本题的相关调整分录为:借:以前年度损益调整——调整主营业务收入 100  应交税费——应交增值税(销项税额) 17  贷:应收账款 117借:库存商品 80  贷:以前年度损益调整——调整主营业务成本 80借:应交税费——应交所得税 5  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 5借:利润分配——未分配利润 15  贷:以前年度损益调整 15借:盈余公积 1.5  贷:利润分配——未分配利润 1.5
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