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2018年12月某税务师事务所对某工业企业(增值税一般纳税人)11月份的业务审查
2018年12月某税务师事务所对某工业企业(增值税一般纳税人)11月份的业务审查
Loveyou
2019-12-17
23
问题
2018年12月某税务师事务所对某工业企业(增值税一般纳税人)11月份的业务审查时发现,该企业将生产部门耗用的原材料计入销售费用,该企业的账务处理为:借:销售费用4500贷:原材料4500已知该批原材料生产的产品在12月份全部售出,该企业是按月结转利润的,则下列对上述业务的调整分录正确的是()。
选项
A.借:主营业务成本4500贷:销售费用4500B.借:主营业务成本5220贷:销售费用4500应交税费—应交增值税(销项税额)720C.借:本年利润4500贷:主营业务成本4500D.借:主营业务成本4500贷:本年利润4500
答案
D
解析
该企业的错误在于用错会计科目,生产部门领用应该计入产品成本科目中,不是计入销售费用。又因为是月后发现,且企业是按月结转利润,“销售费用”已经结转,所以应通过“本年利润”调整。
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