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2018年12月某税务师事务所对某工业企业（增值税一般纳税人）11月份的业务审查

Loveyou2019-12-17  44
问题 2018年12月某税务师事务所对某工业企业（增值税一般纳税人）11月份的业务审查时发现，该企业将生产部门耗用的原材料计入销售费用，该企业的账务处理为：借：销售费用4500贷：原材料4500已知该批原材料生产的产品在12月份全部售出，该企业是按月结转利润的，则下列对上述业务的调整分录正确的是（）。
选项 A.借：主营业务成本4500贷：销售费用4500B.借：主营业务成本5220贷：销售费用4500应交税费—应交增值税（销项税额）720C.借：本年利润4500贷：主营业务成本4500D.借：主营业务成本4500贷：本年利润4500
答案D
解析该企业的错误在于用错会计科目，生产部门领用应该计入产品成本科目中，不是计入销售费用。又因为是月后发现，且企业是按月结转利润，“销售费用”已经结转，所以应通过“本年利润”调整。
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