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我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019

题库总管2019-12-17  68
问题 我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下：（1）境内所得的应纳税所得额为400万元。（2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20％，在A国已纳税额40万元。（3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为80万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：<4>、甲居民企业2019年汇总纳税的应纳税额为（ ）万元。
选项 A.100B.110C.80D.150
答案B
解析汇总纳税的应纳税所得额＝400＋200＝600（万元）A国的抵免限额＝200×25％＝50（万元），实际在A国已纳税额40万元，需补税。汇总纳税的应纳税额＝600×25％－40＝110（万元）
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