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甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下: (1)销售 M 型彩电,取得
甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下: (1)销售 M 型彩电,取得
题库总管
2019-12-17
46
问题
甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下:(1)销售 M 型彩电,取得含增值税价款 6 960 000 元,另收取包装物租金 58 000元。(2)采取以旧换新方式销售N 型彩电500台,N 型彩电同期含增值税销售单价4 640元/台,旧彩电每台折价 324.8 元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额 480 000 元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额 300 元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额 96 000 元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额 1 200 元。(7)将自产 Z 型彩电无偿赠送给某医院 150 台,委托某商场代销 800 台,作为投资提供给某培训机构 400 台,购进 50 台电脑奖励给业绩突出的职工。已知:增值税税率为 16%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
选项
A.支付住宿费的进项税额 1 200 元B.购进劳保用品的进项税额 300 元C.购进货车的进项税额 96 000 元D.购进生产用液晶面板的进项税额 480 000 元
答案
CD
解析
购进的货物、服务用于职工集体福利不得抵扣,所以选项 A 不可以抵扣。购进劳保用品取得增值税专用发票的准予在销项税额中抵扣,但是题目中取得的是增值税普通发票,所以选项 B 不能抵扣。选项 C、D 均是可以抵扣的项目。因此,答案为 CD。
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