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(2017年)戊公司是一家啤酒生产企业,相关资料如下: 资料一:由于戊
(2017年)戊公司是一家啤酒生产企业,相关资料如下: 资料一:由于戊
恬恬
2019-12-17
15
问题
(2017年)戊公司是一家啤酒生产企业,相关资料如下: 资料一:由于戊公司产品生产和销售存在季节性,应收账款余额在各季度的波动幅度很大,其全年应收账款平均余额的计算公式确定为:应收账款平均余额=年初余额/8+第一季度末余额/4+第二季度末余额/4+第三季度末余额/4+年末余额/8,公司2016年各季度应收账款余额如表1所示: 表1 2016年各季度应收账款余额表 单位:万元
资料二:戊公司2016年末资产负债表有关项目余额及其与营业收入的关系如表2所示: 表2 2016年资产负债表有关项目期末余额及其与营业收入的关系
注:表中“N”表示该项目不能随营业收入的变动而变动,应收账款包括会计报表中“应收票据及应收账款”等全部赊销账款。 资料三:2016年度公司营业收入为21000万元,营业成本为8400万元,存货周转期为70天,应付账款周转期为66天,假设一年按360天计算。 资料四:公司为了扩大生产能力,拟购置一条啤酒生产线,预计需增加固定资产投资4000万元,假设现金、应收账款、存货、应付账款项目与营业收入的比例关系保持不变,增加生产线后预计2017年营业收入将达到28000万元,税后利润将增加到2400万元,预计2017年度利润留存率为45%。 资料五:为解决资金缺口,公司打算通过以下两种方式筹集资金 ①按面值发行4000万元的债券,期限为5年,票面利率为8%,每年付息一次,到期一次还本,筹资费用率为2%,公司适用的所得税率为25%。 ②向银行借款解决其余资金缺口,期限为1年,年名义利率为6.3%,银行要求公司保留10%的补偿性余额。 要求:(1)根据资料一和资料三,计算2016年度下列指标:①应收账款平均余额;②应收账款周转期;③经营周期;④现金周转期。(2)根据资料二和资料三,计算下列指标:①2016年度末的权益乘数;②2016年度的营业毛利率。(3)根据资料二、资料三和资料四,计算2017年度下列指标:①利润留存额;②外部融资需求量。(4)根据资料五,计算下列指标: ①发行债券的资本成本率(不考虑货币的时间价值); ②短期借款的年实际利率。
选项
答案
解析
(1)①应收账款平均金额 =1380/8+2480/4+4200/4+6000/4+1260/8=3500(万元) ②应收账款周转期=应收账款平均金额/日销售收入=3500/(21000/360)=60(天) ③经营周期=60+70=130(天) ④现金周转期=130-66=64(天)。(2)①2016年度末的权益乘数=14000/(7000+1000)=1.75 ②2016年度的营业毛利率=(21000-8400)/21000×100%=60%。(3)①利润的留存额=2400×45%=1080(万元) ②外部融资需求量=(28000-21000)×(25%-5%)+4000-1080=4320(万元)。(4)①发行债券的资本成本率=8%×(1-25%)/(1-2%)=6.12% ②短期借款的年实际利率=6.3%/(1-10%)=7%。
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