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要求:根据资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表
要求:根据资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表
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2019-12-17
38
问题
要求:根据资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)甲公司为增值税一般纳税人,适用的销售商品增值税税率为16%,劳务为10%,租赁为6%。库存商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,销售商品和提供劳务为企业的主营业务,不考虑其他因素。2018年12月,甲公司发生如下交易或事项:(1)1日,与乙公司签订为期6个月的劳务合同,合同总价款为210万元,待完工时一次性收取。至12月31日,实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。(2)5日,经甲公司管理处研究决定,向行政管理人员发放自产产品作为福利,该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为16万元,市场销售价格为20万元。(3)8日,向丙公司转让一项专利的使用权,一次性收取使用费30万元存入银行,且不再提供后续服务。该专利本月应摊销15万元。(4)10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的销售价格为40万元,款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为30万元。(5)20日,甲公司完成了政府下达的技能培训任务,收到财政补助资金10万元存入银行。(6)本期固定资产因陈旧过时,出现报废,该资产原值100万元,已计提折旧80万元,减值15万元;本月除向员工发放福利外,另支付管理人员工资20万元,支付银行借款利息5万元。根据资料(2),下列各项中,甲公司决定并发放职工福利的会计处理表述正确的是( )。
选项
A.确认应交增值税销项税额3.2万元B.确认主营业务收入20万元C.确认主营业务成本16万元D.减少应付职工薪酬23.2万元
答案
ABC
解析
借:管理费用23.2贷:应付职工薪酬23.2借:应付职工薪酬23.2贷:主营业务收入20应交税费——应交增值税(销项税额)3.2借:主营业务成本16贷:库存商品16
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