首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
(本小题6分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的
(本小题6分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的
Loveyou
2020-05-20
22
问题
(本小题6分,可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,最高得分为11分。) 秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术,秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算,手机芯片占秦川公司手机生产成本的40%。秦川公司采购制度规定:每季度初,采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片;验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收,如果无误,在开具验收单后直接入库。 秦川公司仓库管理制度规定,仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后,仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。 要求: (1)根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”,分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。 (2)根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”,分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。
选项
答案
解析
(1)根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》,秦川公司在采购业务上存在以下内部控制弱点: 1)采购部经理每季度初,以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务,应当组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批。 2)秦川公司缺乏采购申请制度,应当建立采购申请制度。秦川公司应依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,授予相应的请购权,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 3)秦川公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大,应按大宗采购处理,采用招标方式来采购,合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。 4)采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。手机芯片技术性较强,且采购量较大,秦川公司的验收部门对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收,还应进行专业测试。 (2)根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》,秦川公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点: 1)保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点。存货的保管和记账职责未进行分离,存货的保管和记账属于不相容职务,应该由不同的人来担任保管和记账职责。 2)仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点。仓库保管员收到存货时没有办理入库手续,而且领取原材料未进行审批控制。存货入库应该办理入库手续,同时领用原材料应该有审批制度。 3)秦川公司的存货盘点存在内部控制弱点。仓库保管员有空闲时间也会对存货进行实地盘点的做法错误。公司应当建立存货定期盘点制度,至少应每年年末开展盘点清算,结果应当形成书面报告。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/ZsrMKKKQ
相关试题推荐
学术界一般认为,最早的具有现代含义的中文期刊是()。 A.《六合丛谈》
关于中文书刊名称的拼写,下列说法正确的有( )。 A、声调符号标在一个音节的主
科技文献中涉及大量公式时,为避免中文句号与处于下角标的字母o及数字0相混,习惯上
《中文书利名称汉语拼音拼写法》,国家技术监督局,( )发布。 A、1990年2
(本小题8分,第(2)问可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,需全部使用英文,
以下选项中,哪一部书籍是由最早的中文铅合金活字印制而成?( ) A、《华英字典
以下关于香港地区的出版业描述不正确的是( )。 A、香港既是一个中文出版物市场
(本小题8分。)甲公司是一家制造企业,为扩大产能决定添置一台设备。公司正在研究通
登记者码由大写英文字母或阿拉伯数字组成的( )个字符构成。 A、2? B、3
英文省略号为“( )”。 A、... B、…… C、。。。 D、。
随机试题
干扰肿瘤细胞转录过程和阻止RNA合成的抗肿瘤药是
A.印有国家指定的非处方药专有标识 B.国家药品监督管理部门批准 C.附有标
你应该去请教你所知的专门学者,请他们各就自己所学范围以内指定三两种青年可读的书。
第3题A.是一件很难的事B.散步时间越长就越快乐C.要想得到快乐就去散步D.能得到精神上的大满足就是快乐
近代中国铁路的设计或修筑都由外国人控制,20世纪初有一位杰出的铁路工程师,在他的主持下,中国人自己设计并修筑了第一条铁路干线,他是()。A.魏源B.左宗棠C
抑郁质气质的神经类型特征是( )。A.强一均衡一灵活型B.强一均衡一不灵活型C.强一不平衡型D.弱型
许久无蝴蝶问津的云南大理蝴蝶泉景区,日前终于_______了。每天都有约2万只蝴蝶光顾蝴蝶泉边,这些可爱的小精灵扇动着翅膀,_____在漫空中,再现了蝴蝶...
患者,女,36岁。主诉:近一年来,咀嚼硬物或刷牙时牙龈出血,若诊断为慢性龈炎,应该不会出现下列哪一种临床表现A.牙龈炎症一般局限于游离龈和龈乳头B.严重时波及
电力工程包括()。A.火电工程B.送变电工程C.核电工程D.水电工程E.风电工程
目前世界上的税收管辖权大致可以分为( )。A.居民管辖权B.地域管辖权C.公民管辖权D.法人管辖权