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  3. 甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生的有关交易性金融资产业务如下： （1）

甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生的有关交易性金融资产业务如下： （1）

shuhaiku2019-12-17  23
问题 甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生的有关交易性金融资产业务如下：（1）1月3日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。（2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户，3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项已收到。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生的有关交易性金融资产业务如下：（1）1月3日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。（2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户，3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项已收到。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（1）至（3）,下列各项中，该股票投资对甲公司2018年度营业利润的影响额是（　　）万元。
选项 A.98.09B.100C.99.34D.94.34
答案A
解析（1）借：交易性金融资产—成本　　　　　　　　　　495　　　　应收股利　　　　　　　　　　　　　　　 　　5　　　贷：其他货币资金—存出投资款　　　　　 　　　500借：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　 　　1.25　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　0.075　贷：其他货币资金—存出投资款　　　　　 　　　　1.325对甲公司2018年度营业利润的影响额=-1.25（2）2018年3月20日：借：其他货币资金—存出投资款　　　　　　　　　　 　5　贷：应收股利　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　52018年3月31日：借：公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　　　15　贷：交易性金融资产—公允价值变动　　　　　　　　　　15对甲公司2018年度营业利润的影响额=-1.25（3）借：其他货币资金—存出投资款　　　　　　　 　600　　　　交易性金融资产—公允价值变动　　　　 　 　15　　　贷：交易性金额资产—成本　　　　　　　 　　　495　　　　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　120借：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　5.66　贷：应交税费—转让金融商品应交增值税　　　　　　　5.66对甲公司2018年度营业利润的影响额=-1.25-15+120-5.66=98.09（万元）@##
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