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甲公司与乙公司签订了一项资产置换合同,甲公司将其持有的一项大型设备换入乙公司的一
甲公司与乙公司签订了一项资产置换合同,甲公司将其持有的一项大型设备换入乙公司的一
Loveyou
2019-12-17
44
问题
甲公司与乙公司签订了一项资产置换合同,甲公司将其持有的一项大型设备换入乙公司的一项无形资产。该项设备的账面原值为1 000万元,已计提折旧200万元,固定资产减值准备100万元,公允价值为800万元(等于计税价格),甲公司换出该项设备支付的清理费用5万元。乙公司换出的无形资产的账面原值为1 200万元,已计提摊销500万元,未计提减值准备,公允价值为800万元,乙公司为换入设备发生的安装费用10万元,换入后作为固定资产核算。乙公司另向甲公司支付银行存款80万元。已知大型设备适用的增值税税率为16%,无形资产适用的增值税税率为6%。假设交换具有商业实质,下列说法中正确的有( )。
选项
A.甲公司换入无形资产的入账价值664万元B.乙公司换入设备的入账价值为810万元C.甲公司应确认损益100万元D.乙公司应确认的损益为100万元
答案
BD
解析
由于甲公司换出资产的公允价值等于换入资产的公允价值,因此补价为0,支付的银行存款均为增值税的金额,所以甲公司换入无形资产的入账价值=800(万元),乙公司换入固定资产的入账价值=800+10=810(万元),甲公司应确认的处置损益=800-(1 000-200-100)-5=95(万元);乙公司应确认的损益=800-(1 200-500)=100(万元)。甲公司的相关分录:借:固定资产清理700 累计折旧200 固定资产减值准备100 贷:固定资产1 000借:固定资产清理5 贷:银行存款5借:无形资产800 应交税费——应交增值税(进项税额)48 银行存款80 贷:固定资产清理705 资产处置损益95 应交税费——应交增值税(销项税额)128乙公司的相关分录:借:固定资产810 应交税费——应交增值税(进项税额)128 累计摊销 500 贷:无形资产1 200 资产处置损益 100 应交税费——应交增值税(销项税额)48 银行存款90
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