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小高公司是位于某市区的一般纳税人,主要经营首饰的生产与零售,2019年4月发生的
小高公司是位于某市区的一般纳税人,主要经营首饰的生产与零售,2019年4月发生的
tikufree
2019-12-17
33
问题
小高公司是位于某市区的一般纳税人,主要经营首饰的生产与零售,2019年4月发生的经营业务如下:(1)零售玛瑙,开具增值税普通发票,取得销售收入4.52万元(2)“三八妇女节促销”、将金项链和宝石组成礼盒套装零售,取得零售收入11.3万元,其中金项链收入8.8万元,宝石收入1.2万元(3)零售铂金耳环20对,取得零售收入11.3万元(其中首饰盒收入13万元);零售金项链30条,取得零售收入20.34万元;零售包银项链40条,取得零售收入9.04万元。(4)当月用若干金戒指抵偿某企业的债务,该批戒指账面成本为40万元,平均零售价76.84万元,最高售价79.1万元。(5)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链200条,新项链每条零售价3000元,旧项链每条作价2150元,每条项链取得差价款850元;采取同样方式向消费者销售珍珠耳环20对,新珍珠耳环每对零售价1200元,旧珍珠耳环每对作价900元,每对珍珠耳环取得差价款300元。(6)自产一批钻石首饰,生产成本为30万元,乙公司将该批首饰作为福利发放给职工,乙公司没有同类钻石首饰的销售价格。(7)当月可抵扣进项税额为3.4万元。已知:金银首饰零售环节消费税税率为5%,成本利润率为6%。以物易物,换进货物未取得増值税专用发票。要求:根据上述资料,回答下列问题:乙公司销售套装礼盒应缴纳的消费税为()万元。
选项
A.0.18B.0.29C.0.50D.0.55
答案
C
解析
乙公司销售套装礼盒应缴纳的消费税=11.3÷(1+13%)×5%=0.5(万元)
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