首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某软件生产企业(位于市区)2013年成立,经认定,实施15%的所得税率,并可享受
某软件生产企业(位于市区)2013年成立,经认定,实施15%的所得税率,并可享受
题库总管
2020-05-20
16
问题
某软件生产企业(位于市区)2013年成立,经认定,实施15%的所得税率,并可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2013年亏损300万元,2014年盈利500万元,2015年盈利800万元。该企业2016年1-11月销售营业收人9000万元,可扣除的销售成本、费用、税金7500万元。(1)该企业2016年12月销售自行开发生产的嵌人式软件产品和相关计算机设备,共计取得销售额400万元(含设备销售额160万元、软件销售额240万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元、无法划分用于设备或软件的进项税48万元)^当期销售成本210万元。(2)12月通过政府部门向贫困地区捐款300万元。(3)年终盘点,发现专用于软件开发的存货发生合理损耗,损耗金额3万元;一台软件测试专用仪器因保管不善丢失,该仪器净值8万元。(4)汇算清缴发现,该企业成本费用中,发生合理的职工工资总额3000万元,发生职工福利费450万元、职工工会经费62万元、职工培训费80万元;该企业当年发生业务招待费支出60万元;该企业成本费用中列支当年研究开发费支出300万元。(其他相关资料:假定该企业12月未发生工资薪金支出,假定该企业向税务机关备案按照销笆额比重分摊进项税额,取得的增值税即征即退金额专用于研究开发软件产品和扩大再生产。)
选项
要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)该企业12月的进项税转出合计数。(2)该企业12月应向税务机关申报的应纳增值税额。(3)该企业申请即征即退的增值税。(4)该企业的利润总额。(5)该企业职工福利费、职工工会经费、职工培训费的纳税调整金额。(6〉该企业业务招待费的纳税调整金额。(7)该企业向贫困地区捐款的纳税调整金额。(8)该企业财产损失金额合计数。(9)该企业的应纳税所得额。(10)该企业应纳的所得税额。
答案
解析
(1)该企业12月的进项税转出合计数合理损耗不作进项税转出;非正常损失的测试仪器按照净值转出进项税=8×17%=1.36(万元)(2)该企业12月应向税务机关申报的应纳增值税额=400×17%-50+1.36=19.36(万元)(3)该企业申请即征即退的增值税嵌入式软件应纳税额=(400-160)×17%-2-(50-2)×(400-160)+400+1.36=40.8-2-28.8+1.36=11.36(万元)即征即退税额=11.36-(400-160)×3%=11.36-7.2=4.16(万元)即征即退的增值税计入企业营业外收人,但专用于研究开发软件和扩大再生产,不作为企业应税收人,不计人应纳税所得额。(4)该企业的利润总额=9000-7500+400-210-3-8-1.36-300+4_16-19.36×(7%+3%+2%)=1379.48(万元)(5)职工福利费限额=3000×14%=420(万元);实际发生450万元。需调增所得30万元。职工工会经费限额=3000×2%=60(万元);实际发生62万元。需调增所得2万元。软件企业职工培训费可全额列支,不需要做纳税调整。合计调增金额32万元。(6)业务招待费扣除限额1=60×60%=36(万元);扣除限额2=(9000+400〉×5%C=47(万元)可扣除36万元,纳税阔增金额=60-36=24(万元)(7)该企业向贫困地区捐款可税前扣除限额=1379.48×12%=165.54(万元)实际发生300万元。需调增所得134.46万元。(8)该企业财产损失金额合计数=3+8+1.36=12.36(万元)(9)该企业的应纳税所得额=1379.48-4.16+32+24+134.46-300(二.新费用)×50%=1415.78(万元)(10)该企业应纳所得税额=1415.78×25%×50%=176.97(万元)该企业享受软件企业自获利年度起两免三减半的税收优惠。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/aDxpKKKQ
相关试题推荐
某药厂生产的连花清瘟胶囊,其药物组成为连翘、金银花、炙麻黄、炒苦杏仁、石膏、板蓝
某药品零售企业(单体门店)具有与经营药品相适应的的营业场所、设施和卫生环境,建有
某医院从A医药公司采购B药品生产企业生产的某注射液,在销售的过程中,发现药品的包
以下有关进口药材的规定,正确的是 A、进口药材不需要取得《药品生产许可证》或者
生产、销售的假药被使用后,应当认定为“对人体健康造成严重危害”的情形是 A、造
根据《麻醉药品和精神药品管理条例》,医院从药品批发企业购进第一类精神药品时,应
根据《药品经营许可证管理办法》,不符合开办药品零售企业设置规定的是 A、具有保
向个人消费者提供互联网药品交易服务的企业,应当具备的条件不包括 A、依法开办的
药品生产企业不得委托其他药品生产企业生产的是 A、生物制品 B、中药饮片
估价需求者可能是个人,也可能是企业、事业单位及其有关部门或者其他组织;可能是房屋
随机试题
下列关于索赔报告的说法,错误的是()。 A.一定要保证索赔事件的真实 B.不
贷款风险处置中的预控性处置是指()。
下依据《水利建设项目稽察办法》(水安监[2017]341号),稽察工作遵循( )
下列四句话中,“马上”一词的用法和其他三句不同的是()。 a.爷,有的就马上说了罢 b.命下之后,即便马上差人驰付山西保定二巡抚处 c.继而一想,...
易发霉的饮片是A.白矾B.麻黄C.党参D.丁香E.肉豆蔻
下列关于土地使用权划拨的说法有误的是()。A:房产所有权人以营利为目的出租,应当应将租金中所含土地收益上缴国家B:划拨土地的转让有种形式,即报有批准权的人民政
材料消耗定额指标的组成,按其使用性质、用途和用量大小划分为()。A.主要材料B.周转性材料C.辅助材料D.零星材料E.特殊材料
在中国境内有住所的外国人可以申请设立个人独资企业。()
下列中央银行调控措施中,有利于放松银根的是()。A.收回再贷款B.调低存款准备金率C.调高再贴现率D.在公开市场上卖出政府债券
下列关于证券市场线的说法中,正确的有( )。A、证券市场线是关系式R=Rf+β×(Rm-Rf)所代表的直线B、该直线的横坐标是β系数,纵坐标是必要收益率C