2. 财务会计
  3. 甲公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率17l，20x8年6月，部分经济活动如下

甲公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率17l，20x8年6月，部分经济活动如下

恬恬2019-12-17  30
问题 甲公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率17l，20x8年6月，部分经济活动如下:(1)1月1日向银行借入到期一次还本付息的短期借款100万元，借款期限6个月，年利率9%，甲公司按月计提利息，并在6月3C日还款。(2)4月20日，向乙公司购买进口原材料一顿，价款500万元，在入库验收前，甲公司发生增值税85万元，关税10万元，海关仓储费10万元，从海关运到公司的运输费5万元，入库前的条款整理费10万元，入库时原材料因运输不善耗损50千克，甲公司认为这是该批材料运输过程中的定额耗损，按照实际入库金额入库。甲公司开出商业承兑汇票→张，ì支票据忖款期限为两个月。6月20日，甲公司因遭到经济危机，无法承兑该商业汇票。乙公司同意该笔货款延迟付款1个月。(3)6月3日，公司职工丙某发生车祸，该车祸为丙某全责。甲公司为丙某垫付医药费4万元。6月28日，公司发放上月工资，从丙某工资中扣除相应代垫费用。其余不足的2万元，丙某在当日归还公司。(4)6月28日，甲公司将本公司资产的100件N产品作为福利发放给公司员工，其中车间发放50件，行政管理部门发放30件，财务部门发放10件，销售部门发放10件。i亥批产品的成本为每件1.5万元，市场售价每件3万元。(5)1月1日，甲公司通过证监会审核，获准发行的丽值1000万元，票面利率6%，分期忖息到期还本的债券。ì亥债券实际发行价格1020万元，实际年利率5%，每半年付息一次。(6)6月30日，甲公司与丁公司就其所欠丁公司的500万元的货款进行了债务重组。债务重组协议约定，甲公司以其生产的M产品抵偿所欠乙公司全部债务。甲公司20x8年3月20日，甲公司已将用于抵债的产品发出，并开具增值税专用发票。M产品为甲公司自主研发产品，账面余额550万元，己t十提的存货跌价准备为200万元，公允价值为400万元二甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。根据上述资料，假设不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料(6)，甲公司对该项债务重组应确认的损益为()万元。
选项 A.82B.64C.50D.100
答案A
解析以库存商品清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产的公允价值和增值税之和之间的差额确认为债务重组利得，甲公司债务重组利得=500-400x(1+17%)=32(万元)，所以相应的影响损益的金额=主营业务收入400-主营业务成本(550-200)+债务重组利得32=82(万元)。会计分录如下:借:应付账款5000000贷:主营业务收入4000000应交税费一-应交增值税(销项税额)680000营业外收入一债务重组利得320000借:主营业务成本3500000存货跌价准备2000000贷:库存商品5500000
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/aGIsKKKQ
相关试题推荐
随机试题