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大山厂接受五林公司捐赠的一台不含税市场价格为200万元的设备,五林公司开具的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元;大山厂企业自行支付含税运费0...
大山厂接受五林公司捐赠的一台不含税市场价格为200万元的设备,五林公司开具的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元;大山厂企业自行支付含税运费0...
admin
2020-12-24
42
问题
大山厂接受五林公司捐赠的一台不含税市场价格为200万元的设备,五林公司开具的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元;大山厂企业自行支付含税运费0.327万元,并取得专用发票.下列关于该业务会计处理和税务处理的说法中,正确的有( )。
选项
A.五林公司收到该设备可抵扣的进项税为0.27万元
B.五林公司收到该设备的帐面成本为200.3万元
C.五林公司收到该设备确认应纳税所得额为226.327万元
D.五林公司收到该设备应纳企业所得税为56.5万元
答案
BD
解析
选项A可抵扣的进项税为26.027万元; 运费进项为:0.327÷1.09×0.09=0.027(万元); 选项B确认成本为200.3万元(200+0.327÷1.09); 选项C确认应纳税所得额为226万元(200+26); 选项D因此应交企业所得税226×0.25=56.5万元,不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/aRlKKKKQ
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