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  3. 某公司总机构设在我国甲省某大城市，除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级分支

某公司总机构设在我国甲省某大城市，除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级分支

恬恬2019-12-17  39
问题 某公司总机构设在我国甲省某大城市，除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级分支机构外，还分别在我国A、B两省省会设有从事具有主体生产经营职能的二级分支机构。该公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2019年第一季度报表得知，公司第一季度取得收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元，缴纳增值税共计1800万元。此外，从公司以前年度报表中得知甲省分支机构和A、B两省的二级分支机构2018年度有关资料如下：单位：万元假设只需考虑城建税和教育费附加，不考虑其他相关税费。要求：根据上述资料，回答下列问题。4.B省分支机构2019年第一季度应预缴企业所得税（ ）万元。
选项 A.1195.6B.1190.7C.595.35D.597.8
答案D
解析B省分支机构2019年第一季度预缴企业所得税的分摊比例=（64000/128000）×0.35+（765/1530）×0.35+（26680/58000）×0.3=48.8%B省分支机构2019年第一季度应预缴企业所得税=2450×50%×48.8%=597.8（万元）。
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