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甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2018年9月有关经营情
甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2018年9月有关经营情
shuhaiku
2019-12-17
71
问题
甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2018年9月有关经营情况如下:(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。(2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元,税额18000元。(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。(4)销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5220000元,另收取优质费116000元。(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放,同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。(6)上期留抵增值税税额为106000元。已知:增值税税率为16%;葡萄酒消费税税率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答54-57小题。计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.(5220000+116000)÷(1+16%)×10%+1037.04×100÷(1-10%)×10%B.(5220000+116000)÷(1-10%)×10%+1037.04×100÷(1-10%)×10%C.(5220000+116000)÷(1+16%)×10%+1037.04 × 100÷(1+16%)×10%D.(5220000+116000)÷(1-10%)×10%+1037.04×100÷(1+16%)×10%
答案
C
解析
本题两项销售业务交代的均为“售价”(而非成本),不需要组成计税价格,不存在“÷(1-10%)”的问题,选项ABD全部排除。
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