首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2012年4月,市财税部门在对M家具公司进行例行检查中,发现M家具公司3月份发生以下事项: (1)4月5日,会计王某休产假,公司一时找不到合适人选,...
2012年4月,市财税部门在对M家具公司进行例行检查中,发现M家具公司3月份发生以下事项: (1)4月5日,会计王某休产假,公司一时找不到合适人选,...
admin
2020-12-24
34
问题
2012年4月,市财税部门在对M家具公司进行例行检查中,发现M家具公司3月份发生以下事项:
(1)4月5日,会计王某休产假,公司一时找不到合适人选,决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。
(2)4月8日,处理生产家具剩余的边角余料,取得收入(含增值税)1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。
(3)4月11日,对上月发生的销售退回业务,扣减当月销项税额1 700元。据查,该销售退回的家具系3月1日销售的,当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税额为1 700元;3月5日,因该批家具质量问题,对方全部退货;3月15日,收到购买方退还的增值税专用发票。
(4)4月20日,将生产的家具作为职工福利发给部分表现优秀的职工,市场售价共计58 500元。
(5)4月22日,盘亏外购木材一批,价款(不含增值税)1500元,负担的增值税进项税额为255元,该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。
已知:M家具公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。
要求:根据上述资料,回答l~5题:
4.关于4月20日的事项,表述正确的有( )。
选项
A.只需要进行账务处理,不需要进行增值税核算
B.属于视同销售行为
C.应当出具增值税专用发票给受奖励的职工
D.应当计算增值税销项税额,税额为8 500元
答案
BD
解析
根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定,单位或个体经营者的下列行为视同销售货物:①将货物交付其他单位或者个人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。应当计算增值税销项税额,税额为58 500(1+17%)17%=8 500(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/aiSKKKKQ
相关试题推荐
下列各项关于土地使用权会计处理的表述中,正确的有( )。A.企业购入用于建造自用厂房的土地使用权作为无形资产核算B.企业持有的以备增值后转让的土地使用权作
韩国A公司于2016年1月1日在韩国就某化妆品的发明提出专利申请并被受理,2016年11月1日A公司就同一化妆品向中国提出专利申请,2016年10月1日B...
张某以自己价值100万元的轿车抵押给李某借款30万元,后又抵押给王某借款50万元,均签订了抵押合同。但是两项抵押都没有到有关部门进行抵押登记,下列说法正确...
在某公司财务目标研讨会上,王经理提出“应将企业长期稳定的发展放在首位,以便创造更多的价值”,这个观点体现的财务管理目标是( )。A.利润最大化B.企业规模
已知ABC公司2016年产品的单位销售价格为100元,单位变动成本为60元,销售量为10万件,固定成本为80万元,利息费用为60万元,优先股股利为30万元...
下列关于优先股的表述中,不正确的是( )。A.优先股股利不可以税前扣除B.与债券相比,不支付股利不会导致公司破产C.与债券一样,需要到期偿还本金D.
我国下列现行会计实务中,不体现会计信息质量谨慎性要求的会计方法是( )。A.对无形资产计提减值准备B.固定资产采用加速折旧法C.存货期末按成本与可变现
某公司业务人员的固定工资为800元/月,对于销售量超过100件的部分,业务人员还可以按每件100元提成,则业务人员的工资属于( )。A.半变动成本B.半固
某公司为建造一项固定资产于2010年1月1日发行5年期的债券,面值为2亿元,票面年利率为6%,发行价格为208000000元,每年年末支付利息,到期还...
甲公司总成本与产量变化情况如下表所示: 则运用高低点法测算甲公司的单位变动成本为( )元。A.6000B.5500C.5200D.5
随机试题
招标控制价各项费用及税金的确定包括( ) A、准备工作 B、分部分项工程费
工程建设其他费用划分的第三类是( )。
某患者有丛林接触史,突然高热,用变形杆菌OXk株作抗原与患者血清进行定量凝集试验
患者,女,56岁,因口腔黏膜反复起水疱1年多就诊,水疱破溃形成大面积溃疡面。检査
专利资产评估业务的评估对象是( )。A.专利资产权益B.许可使用权C.商标权D.知识产权
国际民航组织根据不同气象条件下的着陆能力规定了三类着陆标准,用( )表示。A.仪表精度B.跑道视程C.飞机性能D.决断高度E.跑道灯光
某孕妇,孕产,孕32周,感头晕、乏力及食欲差半月余就诊。提示:患者要求加强营养,输血治疗。此时应建议如何治疗A.口服叶酸B.口服维生素CC.输血至血色素达
在小学生品德发展过程中,起主导作用的因素是()。A.学校B.少年宫C.同学D.社会
川楝子的主治病证是A.肝郁胁痛兼热B.肝郁胁痛兼寒C.肝郁胁痛兼食积D.肝郁胁痛兼瘀血E.肝郁胁痛兼痰饮
摊铺沥青混合料应达到()等要求。A.均匀B.连续C.不间断D.多层次E.缓慢