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(2018年)甲公司是一家生产经营比较稳定的制造企业,长期以来仅生产A产品。公司
(2018年)甲公司是一家生产经营比较稳定的制造企业,长期以来仅生产A产品。公司
题库总管
2019-12-17
27
问题
(2018年)甲公司是一家生产经营比较稳定的制造企业,长期以来仅生产A产品。公司2017年和2018年的有关资料如下:资料一:公司采用指数平滑法对销售量进行预测,平滑指数为0.6。2017年A产品的预测销售量为50万吨,实际销售量为45万吨,A产品的销售单价为3300元/吨。资料二:由于市场环境发生变化,公司对原销售预测结果进行修正,将预计销售额调整为180000万元。公司通过资金习性分析,采用高低点法对2018年度资金需要量进行预测。有关历史数据如下表所示。资金与销售额变化情况表 单位:万元
资料三:公司在2017年度实现净利润50000万元,现根据2018年度的预计资金需求量来筹集资金,为了维持目标资本结构,要求所需资金中,负债资金占40%,权益资金占60%,按照剩余股利政策分配现金股利。公司发行在外的普通股股数为2000万股。资料四:公司在2018年有计划地进行外部融资,其部分资金的融资方案如下:溢价发行5年期公司债券,面值总额为900万元,票面利率为9%,发行总价为1000万元,发行费用率为2%;另向银行借款4200万元,年利率为6%。公司适用的企业所得税税率为25%。要求:(1)根据资料一,计算:①2018年A产品的预计销售量;②2018年A产品的预计销售额。(2)根据资料二,计算如下指标:①单位变动资金;②不变资金总额;③2018年度预计资金需求量。(3)根据要求(2)的计算结果和资料三,计算:①2018年资金总需求中的权益资本数额;②发放的现金股利总额与每股股利。(4)根据资料四,不考虑货币时间价值,计算下列指标:①债券的资本成本率;②银行借款的资本成本率。
选项
答案
解析
(1)①2018年A产品的预计销售量=0.6×45+(1-0.6)×50=47(万吨)②2018年A产品的预计销售额=47×3300=155100(万元)(2)①单位变动资金=(55000-47500)/(150000-100000)=0.15(元)②不变资金总额=55000-0.15×150000=32500(万元)或:不变资金总额=47500-0.15×100000=32500(万元)③2018年度预计资金需求量=32500+0.15×180000=59500(万元)(3)①2018年新增资金需求量=59500-54000=5500(万元)2018年新增资金需求量中的权益资本数额=5500×60%=3300(万元)②发放的现金股利总额=50000-3300=46700(万元)每股股利=46700/2000=23.35(元)(4)①债券的资本成本率=900×9%×(1-25%)/[1000×(1-2%)]=6.2%②银行借款的资本成本率=6%×(1-25%)=4.5%。
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