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我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万...
我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万...
admin
2020-12-24
41
问题
我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料,回答以下问题:
该企业2018年来源于境外的应纳税所得额是()万 元。
选项
A.10.00
B.11.25
C.12.50
D.9.00
答案
A
解析
来源于境外的应纳税所得额=9÷( 1-20%x50%) =10 (万元) 注意:该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠,因此,用20%*50%的税率来还原。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/apdKKKKQ
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