首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 某生产企业,2012年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年销售收入为2000万元;(3)“管理费用”中列支的业务招...
共用题干 某生产企业,2012年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年销售收入为2000万元;(3)“管理费用”中列支的业务招...
admin
2020-12-24
19
问题
共用题干
某生产企业,2012年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年销售收入为2000万元;(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元,广告费和宣传费350万元;(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题:
选项
不得从税前列支的业务招待费金额为()。
A:5000元
B:100000元
C:150000元
D:200000元
答案
C
解析
业务招待费的60%=25*60%=15(万元),销售收入的5‰=2000*5‰=10(万元),只能按10万元扣除,实际支出的25万元与10万元之间的差额15万元不得在税前列支。
税收罚款不得在税前列支。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。
取得的国债利息收入属于免税收入。从被投资企业分回的利润属于免税收入。
广告费和业务宣传费的列支限额=2000*15%=300(万元),实际支出350万元,只能列支300万元。
会计利润200万元;业务招待费调增15万元;广告费和业务宣传费调增50万元;罚款调增1万元,公益性捐赠调增1(25-24)万元;国债利息收入和联营企业分回的利润免税,调减22万元。应纳税所得额=200+15+50+1+1-5-17=245(万元)应纳税额=245*25%=61.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/auYKKKKQ
相关试题推荐
流通系统通过流通信息流的沟通和联系,不断调整流通系统的运行过程,保证社会再生产过程的正常运行。这体现了流通信息流的()功能。A:沟通B:反馈C:决策D:增
()是商品流通企业经营的基础、制定战略的出发点、依据和条件,是竞争取胜的根本。A:宏观技术环境B:行业竞争环境C:企业内部环境D:宏观经济环境
把渠道冲突划分为水平冲突、垂直冲突和多渠道冲突的依据是()。A:渠道成员的层级关系类型B:利益冲突与对抗性行为的关系C:渠道冲突程度D:渠道冲突对企业发展
()是指导商品流通企业生产经营活动的行动纲领。A:经营目标B:经营方针C:法律法规D:经营决策
某日杂商店将当天所有的商品销售额累积加在一起,得出当日该商品的“日销售额”为156元,“日销售额”为156元是()。A:数据B:信息C:费用D:金额
某公司2012年的销售收入是6000万元,期初资产总额是2000万元,期末资产总额是3000万元,则该公司的总资产周转率为()。A:2B:2.4C:3D:
商品流通企业实施成本领先战略的下列做法中,错误的是()。A:减少或简化多余的环节B:更大范围地寻找便宜的进货渠道C:规模化采购D:经营独具特色的商品
在各种社会目标中,着眼于企业形象、企业文化建设的目标属于()目标。A:公共关系B:社会责任C:政府关系D:资本资源
某企业生产新产品的方案有四种,四种方案在三种自然状态下的损益额(单位:万元)如下表所示。若采用悲观准则进行决策,最优的方案是()。 ...
配送的作用可以从供需两方面来看。从需方的角度看,配送的作用主要是()。A:有利于实现商物分离B:提高顾客服务水平,促进销售C:物流成本得到控制D:降低进货
随机试题
标准是对重复性事物和概念所做的统一规定,它以科学、技术和实践经验的综合成果为基础
细菌细胞壁的主要成分是 A.外膜 B.肽聚糖 C.蛋白质 D.磷壁酸
“一千个人的眼里有一千个哈姆雷特”表明人的心理具有()。
某常规技术方案,FNPV(16%)=160万元,FNPV(18%)=-80万元,
偏差对后续工期的影响通常需要借助网络计划进行判断,根据该项目是否处于关键线路、其
处方中溶液剂可简写为
下列局部麻醉药物不可用于局部浸润麻醉的是A.普鲁卡因B.利多卡因C.布比卡因D.丁卡因E.阿替卡因
根据《环境影响评价技术导则一总纲》,环境影响评价准备阶段和正式工作阶段均需开展的工作是()。A:确定各单项环境影响评价的工作等级B:评价建设项目的环境影响C
个人住房抵押贷款业务中,与房地产开发企业相关的信用风险有()。A:恶意欺诈B:市场疲软C:项目拖期D:质量纠纷E:违法预售
小汽车生产企业甲2020年1月生产小汽车20辆,其中16辆以每辆120万元(不含增值税,下同)的价格销售给乙汽车销售中心,1辆直接以136万元的价格销售给...