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  3. 甲公司的记账本位币是人民币，按季计算汇兑损益，对外币交易采用交易日即期汇率折算。2×11年7月1日，从中国银行借入1 000万欧元，年利率为8%，期限为3...

甲公司的记账本位币是人民币，按季计算汇兑损益，对外币交易采用交易日即期汇率折算。2×11年7月1日，从中国银行借入1 000万欧元，年利率为8%，期限为3...

admin2020-12-24  17
问题 甲公司的记账本位币是人民币，按季计算汇兑损益，对外币交易采用交易日即期汇率折算。2×11年7月1日，从中国银行借入1 000万欧元，年利率为8%，期限为3年，借入的欧元专门用于大型设备的购建，购建期2年，当日支付材料款100万欧元并进入施工。假设借款到期一次还本，按年付息。借入当日的即期汇率为1欧元＝8.85元人民币。9月30日即期汇率为1欧元＝8.73元人民币。下列有关外币业务的会计处理，正确的有（　）。
选项 A.7月1日取得借款时贷记“长期借款——欧元”科目的金额为8850万元
B.9月30日长期借款产生汇兑收益为120万元
C.9月30日“长期借款——欧元”科目的余额为8730万元
D.第三季度增加在建工程54.6万元
答案ABCD
解析会计分录如下： ① 7月18日 借：银行存款——欧元　（1 000×8.85）8 850 　　贷：长期借款——欧元　　　　　　　　　　　8 850 ②9月30日 长期借款汇兑收益＝1 000×（8.85－8.73）＝120（万元人民币） 借：长期借款——欧元　　　　　　　　　　120 　　贷：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　 　120 计提当季度利息 借：在建工程 　（1 000×8%/4×8.73）174.6 　　贷：应付利息——欧元　　　　　　　　　　 　 174.6 “长期借款——欧元”科目的余额＝8 850－120＝8 730（万元） 第三季度增加在建工程＝174.6－120＝54.6（万元）
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