2. 财务会计
  3. 甲企业为某市一家酒厂，为增值税一般纳税人，2018年1月，甲企业发生下列经营业务： （1）外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增...

甲企业为某市一家酒厂，为增值税一般纳税人，2018年1月，甲企业发生下列经营业务： （1）外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增...

admin2020-12-24  19
问题 甲企业为某市一家酒厂，为增值税一般纳税人，2018年1月，甲企业发生下列经营业务：
（1）外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税34万元，运输途中因管理不善发生损失5%。
（2）外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额40万元、增值税6.8万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。
（3）企业当月租入不动产，支付租金取得增值税专用发票注明金额25万元，由于面积较大，企业隔开一半用于企业生产经营，一半用于职工食堂。
（4）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费2.44万元。当月没收逾期的包装物押金1.05万元。
（5）销售干红葡萄酒15吨，取得不含税销售额150万元。
（6）1月12日将10吨白酒销售给烟酒公司，取得不含税销售额120万元。由于企业资金紧张，为了鼓励烟酒公司及时付款，该酒厂提出2／20，n／30的付款条件，烟酒公司于15日收到货物当天付款。
（7）采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具增值税专用发票。（白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克；其他酒税率10%）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
甲企业当月应该缴纳的增值税为（    ）万元。
选项 A．85.16
B．85.80
C．85.65
D．80.21
答案C
解析甲企业的销项税额=400×17%+（35+2.44）÷（1+17%）×17%+150×17%+120×17%+80×60%×l7%=127.5（万元） 甲企业可以抵扣的进项税额=32.3+6.8+2.75=41.85（万元） 甲企业当期应缴纳增值税=127.5-41.85=85.65（万元）
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