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甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年9月发生下列业务: (1
甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年9月发生下列业务: (1
Loveyou
2019-12-17
37
问题
甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年9月发生下列业务: (1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入872万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入76.3万元; (2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元; (3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入103 000元,该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额; (4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额80万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为22.6万元。 已知:交通运输服务适用税率为9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司销售自己使用过的货车应纳增值税为( )。
选项
A.103000÷(1+13%)×13%=11849.56元B.103000×2%=2060元C.103000÷(1+3%)×3%=3000元D.103000÷(1+3%)×2%=2000元
答案
D
解析
一般纳税人销售自己使用过的、按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收;应纳增值税=103 000÷(1+3%)×2%=2 000(元)。
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