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（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019

Loveyou2019-12-17  9
问题 （2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。（4）销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。（5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。（6）上期留抵增值税税额为106000元。已知：增值税税率为13％；葡萄酒消费税税率为10％；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
选项 A.5085000÷(1＋13％)×13％＋113000×13％＝599690（元）B.5085000÷(1＋13％)×13％＝585000（元）C.（5085000＋113000）×13％＝675740（元）D.（5085000＋113000）÷(1＋13％)×13％＝598000（元）
答案D
解析销售 W品牌葡萄酒收取的优质费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。
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