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  3. 某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个

某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个

免费考试题库2019-12-17  13
问题 某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均为含税收入），当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应缴纳增值税（　　）万元。
选项 A.42.79B.15.13C.24.90D.28.94E.都不对
答案E
解析本题考查供热企业增值税的减免税规定。没有正确选项，且题干并不是十分严谨。120万元是免税的，所以120万元应该是不含税收入。这里假设题干中的收入都是不含增值税的收入，那么对应的可以抵扣的进项按比例分摊计算，可以抵扣的进项税额=70×（860-120）/860=60.23（万元）。该企业当月应纳增值税=（860-120）×13%-60.23=35.97（万元）。热力的增值税税率为13%，2017年7月1日之后为11%。2018年5月1日后，11%税率改为10%。对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。
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