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  3. 我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2

我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2

恬恬2019-12-17  49
问题 我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。<3>、2019年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额为（ ）万元。
选项 A.5.88B.3.53C.4.70D.2.60
答案B
解析计算的抵免限额为5.88万元，实际缴纳的税额为3.53万元，实际抵免的所得税税额为3.53万元。
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