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  3. 某企业为增值税一般纳税人，2019年3月1日至3月31日销售10吨调制乳，主营业

某企业为增值税一般纳税人，2019年3月1日至3月31日销售10吨调制乳，主营业

tikufree2019-12-17  23
问题 某企业为增值税一般纳税人，2019年3月1日至3月31日销售10吨调制乳，主营业务成本为50000元，企业农产品耗用率为80%。当期从奶民手中收购用于生产调制乳的牛奶，收购发票上注明买价20000元。按照成本法，该企业当期准予抵扣的进项税额为（ ）元。
选项 A.2000B.3636.36C.5517.24D.6400
答案C
解析（1）调制乳属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，应采用核定扣除办法计算当期准予抵扣的进项税额；（2）当期准予抵扣的进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=50000×80%×16%÷（1+16%）=5517.24（元）；（3）核定扣除办法规定的扣除率为销售货物的适用税率，本题销售调制乳的适用税率为16%。
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