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  3. 某船运公司为增值税一般纳税人， 2018 年 6 月购进船舶配件取得的增值税专用

某船运公司为增值税一般纳税人， 2018 年 6 月购进船舶配件取得的增值税专用

天天题库2019-12-17  24
问题 某船运公司为增值税一般纳税人， 2018 年 6 月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款 360 万元、 税额 57.6 万元； 开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入 1287.6万元、 期租业务收入 255.3 万元、 打捞收入 116.6 万元。 该公司 6 月应缴纳的增值税为（ ） 万元。
选项 A.87.45B.92.4C.89.26D.103.25
答案C
解析国内运输收入和期租业务收入应按“ 交通运输服务” 计算缴纳增值税； 取得的打捞收入应按“ 现代服务— — 物流辅助服务” 计算缴纳增值税。 应纳增值税=（1287.6+255.3）/（1+10%）*10%+116.6/（1+6%）*6%-57.6=89.26（万元）@##
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