2. 财务会计
  3. 某外贸公司（位于县城，属增值税一般纳税人）2019年11月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销...

某外贸公司（位于县城，属增值税一般纳税人）2019年11月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销...

admin2020-12-24  37
问题 某外贸公司（位于县城，属增值税一般纳税人）2019年11月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将位于本县的一处办公用房（系2015年2月购入）出租，取得含税租金收入12万元（选择简易计税方法计税）,该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加合计(   )万元。
选项 A.21.74
B.20.11
C.20.60
D.20.06
答案D
解析出口退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；进口不征城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加合计=200×(5%+3%+2%)+12÷(1+5%)×5%×(5%+3%+2%)=20+0.06=20.06(万元）。
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