1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年发生下列业务: (1)1月从

题库总管2020-05-20  29

问题 1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年发生下列业务:(1)1月从国外进口一批香水精,支付给国外的货价98万元、国外税金8.9万元、自己的采购代理人佣金1万元、运抵我国海关前的运费和保险费15万元(取得海关填发的增值税专用缴款书);(2)进口生产化妆品的机器设备一套,支付给国外的货价13万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费2万元(取得海关填发的海关缴款书)。香水精和机器设备均验收入库。(3)本月内企业将进口香水精的80%生产加工为香水6800件,对外销售6000件,取得含税销售额260万元;(4)向消费者零售800件,取得含税销售额49万元。已知:化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%,以上化妆品均为高档化妆品;机器设备的进口关税税率20%根据上述资料,回答下列问题。

选项 <1>、计算该企业在进口环节应缴纳的消费税。

答案

解析支付自己的采购代理人佣金属于购货佣金,不计入完税价格。进口香水精应缴纳关税=(98+8.9+15)×40%=48.76(万元)进口香水精的组成计税价格=(98+8.9+15+48.76)÷(1-15%)=200.78进口环节应缴纳的消费税=(98+8.9+15+48.76)÷(1-15%)×15%=30.12(万元)
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