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共用题干 北京某货运公司（增值税一般纳税人）2013年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得...

admin2020-12-24  54
问题 共用题干
北京某货运公司（增值税一般纳税人）2013年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70.2万元（租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付）。(8)销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。根据以上资料，回答下列问题：
选项 该货运公司当月销项税额为()万元。
A:16.07
B:22.47
C:22.87
D:23.27
答案B
解析当月进项税额为：5.1+4.25+5.92+2.34=17.61（万元）。
当月销项税额为：116.55/(1+11%)*11%+12.72/(1+6%)*6%+70.2/(1+17%)*17%=22.47（万元）。
应纳增值税：20.8/(1+4%)*4%*50%=0.4（万元）。
应纳增值税=销项税额-进项税额=22.47+0.4-17.61=5.26（万元）。
购入新载货车属于固定资产，可以抵扣进项税额；提供交通运输业服务，税率为11%，提供现代服务业服务，税率为6%；销售旧载货车需要缴纳增值税。
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