2. 财务会计
  3. 某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2018年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费...

某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2018年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费...

admin2020-12-24  50
问题 某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2018年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（　）万元。
选项 A、4.45
B、9.49
C、12.42
D、67.19
答案B
解析经费支出额=80+120+15=215（万元） 换算的收入额=215/（1-15%）=252.94（万元） 应纳企业所得税额=252.94×15%×25%=9.49（万元） 【该题针对“外国企业常驻代表机构应税所得的审核”知识点进行考核】
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