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某船舶制造企业2015年初承接大型船舶制造业务,2015年全年按照完成工作量确认
某船舶制造企业2015年初承接大型船舶制造业务,2015年全年按照完成工作量确认
shuhaiku
2019-12-17
43
问题
某船舶制造企业2015年初承接大型船舶制造业务,2015年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元,船东确认的工作量为5000万元,合同约定船东按照确认工作量的90%支付进度款,实际收到价款4000万元。企业该制造业务应确认所得税收入( )万元。
选项
A.4500B.5000C.4000D.5800
答案
D
解析
本题的考核点是企业所得税特殊收入的确认问题。企业受托加工制造大型机械设备等,以及从事建筑、安装劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入,这与船东确认的工作量无关,所以2015年度该企业按完成的工作量应确认所得税收入5800万元。
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