2. 财务会计
  3. 甲公司管理层为了进一步完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理

甲公司管理层为了进一步完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理

昕玥2019-12-17  69
问题 甲公司管理层为了进一步完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况有（）。
选项 A. 财务部主任同时担任采购部的审批主管 B. 记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理C. 行政部经理兼任工会主席D. 销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
答案C
解析本题考核控制活动。不相容职务分离控制要求企业全面系统性分析、梳理业务流程中的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制实现这一监控目标。行政部口经理和工会主席，工会主席并不负责企业内部的业务，所以这两个不属于不相容职务；选项ABD都属于不相容职务。
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