首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于市区的某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月从国内某增值税一
位于市区的某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月从国内某增值税一
Loveyou
2019-12-17
40
问题
位于市区的某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月从国内某增值税一般纳税人处购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明价款400万元。进料加工保税进口料件一批,组成计税价格折合人民币100万元,海关暂免征税予以放行。本月内销货物取得不含税销售收入80万元,出口货物离岸价格为120万美元。已知:假设该企业无上期留抵税额,上述货物内销时适用的增值税税率为13%,出口退税率为10%,计划分配率为13.02%,1美元=人民币6.4元。则下列表述正确的有( )。
选项
A.应退增值税21.56万元B.应退增值税86.84万元C.免抵的增值税税额为45.24万元D.当期应缴纳城建税3.17万元E.当期应缴纳增值税21.56万元
答案
ACD
解析
当期不得免征和抵扣税额=(120×6.4-120×6.4×13.02%)×(13%-10%)=20.04(万元),应纳税额=80×13%-(400×13%-20.04)=-21.56(万元),当期免抵退税额=(120×6.4-120×6.4×13.02%)×10%=66.80(万元),则当期应退增值税税额=21.56(万元),当期免抵税额=66.80-21.56=45.24(万元)。生产企业出口货物实行免抵退税办法后,经国家税务局审核批准的当期免抵的增值税税额应按规定计征城建税,当期应缴纳城建税=45.24×7%=3.17(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/c7SEKKKQ
相关试题推荐
为了避免喷头在生产、出厂检验、运输等过程中出现的产品质量问题而引发安装缺陷,喷头
火灾光警报装置应安装在安全出口附近明显处,底边距地(楼)面高度在()m以上。
重大责任事故罪,是指在生产、作业中违反有关安全管理的规定,因而发生重大伤亡事故或
厂房的火灾危险性是根据生产中使用或产生的物质性质及其数量等因素进行确定,主要分为
《机关、团体、企业、事业单位消防安全管理规定》(公安部令第61号)规定,()应
《机关、团体、企业、事业单位消防安全管理规定>(公安部令第61号)开展消防宣传教
《机关、团体、企业、事业单位消防安全管理规定》(公安部令第61号)规定单位应当确
《中华人民共和国产品质量法>以生产者的产品质量责任和义务以及销售者的产品质量责任
用于疏散通道、出口处的防火卷帘,当感烟探测器发出火灾报警信号后,防火卷帘由上限位
当房间仅设一个疏散门时,位于两个安全出口之间或袋形走道两侧的房间需满足()。
随机试题
自动冲洗机显影温度在 A.20~23℃ B.24~26℃ C.27~32℃
某可燃物堆场,室外消火栓的设计流量为55L/s,室外消火栓选用DN150,其出水
患者,女,66岁,下唇部肿物3年,诊断为\"下唇鳞状细胞癌\",行\"肿物扩大切除术\"
无领导小组中,应聘者的素质和能力是通过被测者在讨论中所扮演的角色,如( )等的
下列项目中,可根据《建设项目环境风险评价技术导则》开展环境风险评价的有()。
( )是投资宏观调控的重要指标。
患儿,女,8岁半右上颌1外伤冠折,1切角缺损,即刻来院就诊。口腔检查:穿髓孔大,探痛(+++),叩痛(±)。进行这种治疗成功的关键是()A.保持无
场外交易市场,即业界所称的OTC市场,它主要由()组成。Ⅰ.柜台市场Ⅱ.第三市场Ⅲ.第四市场Ⅳ.二级市场A:Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ.B:Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ.C:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
( )负责投保现场监理人员的意外伤害保险。A.业主B.监理人C.施工方D.设计方
下列不属于社会工作研究的方法的是()。A:调查研究B:非干扰性研究C:实验研究D:数据分析研究