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(2017年)甲百货公司为增值税一般纳税人,2019年实现会计利润3500万元,
(2017年)甲百货公司为增值税一般纳税人,2019年实现会计利润3500万元,
题库总管
2019-12-17
21
问题
(2017年)甲百货公司为增值税一般纳税人,2019年实现会计利润3500万元,预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2019年有关财务资料如下:(1)自有房屋原值4500万元,本年度计提折旧300万元。(2)逾期未退还包装物押金113万元未结转收入。(3)取得到期国债利息收入80万元。(4)直接向某小学捐赠10万元。已知:增值税税率为13%;企业所得税税率为25%;房屋采用直线法计提折旧,税法规定房屋折旧年限为20年,不考虑净残值。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲百货公司2019年度应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.[3500+113×(1+13%)-80]×25%-700=186.92(万元)B.[3500+4500÷20+113×(1-13%)+10]×25%-700=258.33(万元)C.[3500+(300-4500÷20)+113÷(1+13%)+10-80]×25%-700=201.25(万元)D.[3500+(300-4500÷20)+113÷(1+13%)+10-80]×25%=901.25(万元)
答案
C
解析
选项B计算有误,讲义已按照正确结果改正。
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