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  3. 本题目考查石油企业资源税、增值税、城建税及附加的政策把握 位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务： (1)进口原油50...

本题目考查石油企业资源税、增值税、城建税及附加的政策把握 位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务： (1)进口原油50...

admin2020-12-24  35
问题 本题目考查石油企业资源税、增值税、城建税及附加的政策把握

位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：
(1)进口原油5000吨，支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳相关税金后海关放行(取得进口增值税专用缴款书)。
(2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元。
(3)支付购销运费，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。
其他相关资料：假定原油的资源税税率为6%、进口关税税率为1%，相关票据均符合规定并在当月抵扣。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(2)当月向税务机关缴纳的增值税为( )万元。
选项 A.79.29
B.88.36
C.97.96
D.102.36
答案A
解析销售原油的增值税销项税额=[2700+3.39/(1+13%)]x13%=351.39(万元) 应向税务机关缴纳的增值税=351.39-271.29-0.81=79.29(万元)。
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