首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲电池厂2019年6月发生如下业务: (1)委托乙厂加工一批铅蓄电池,甲厂提供原材料成本为43万元。当月乙厂将加工完毕的电池交付甲厂,开具增值税专用发票...
甲电池厂2019年6月发生如下业务: (1)委托乙厂加工一批铅蓄电池,甲厂提供原材料成本为43万元。当月乙厂将加工完毕的电池交付甲厂,开具增值税专用发票...
admin
2020-12-24
64
问题
甲电池厂2019年6月发生如下业务:
(1)委托乙厂加工一批铅蓄电池,甲厂提供原材料成本为43万元。当月乙厂将加工完毕的电池交付甲厂,开具增值税专用发票注明收取加工费5万元,乙厂无同类铅蓄电池销售价格。
(2)将委托加工收回的电池80%用于销售,取得不含税销售额70万元,将其余的20%用于车间照明。(3)将自产的A牌电池90%以除销方式对外销售,合同约定不含税销售额45万元、6月28日收取全部货款,但由于购买方资金周转紧张,当月仅收到20万元货款。另将剩余的10%的A牌电池赠送给客户推广产品。
(其他相关资料:电池消费税税率为4%)要求:根据上述资料,计算回答下列问题。
(1)业务(1)中乙厂应代收代缴的消费税。
(2)业务(2)中用于销售的铅蓄电池应缴纳的消费税。
(3)业务(2)中加工收回用于车间照明的电池移送时应缴纳的消费税。
(4)业务(3)应缴纳的消费税。
选项
答案
解析
(1)乙厂应代收代缴的消费税=(43+5)÷(1-4%)×4%=2(万元)。 (2)委托加工的电池在提取货物时已由受托方代收代缴了消费税,委托方以高于受托方的计税价格出售的,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。 应纳消费税=70×4%-2×80%=1.20(万元)。 (3)委托加工收回自用于车间照明的电池不缴纳消费税。 (4)将自产电池赠送给客户,应该缴纳消费税,有同类消费品的销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品的不含增值税的销售价格计算纳税。 应纳消费税=45/90%×4%=2(万元)纳税人采取除销方式销售应税消费品,消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/cTlKKKKQ
相关试题推荐
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产达到低污染排放值A型小轿车,A型小轿车最高售价22万元/辆,平均售价20万元/辆(均为不含税价),汽缸容量为...
甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人,2018年6月有关生产经营情况如下: (1)从农业生产者处收购原木40吨,收购凭证上注明价款65万元,另...
某商贸公司为增值税一般纳税人,2018年3月转让其位于县城的一栋办公楼,取得含税收入4000万元,2013年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付地价款80...
某商贸公司为增值税一般纳税人,2018年3月转让其位于县城的一栋办公楼,取得含税收入4000万元,2013年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付地价款80...
某商贸公司为增值税一般纳税人,2018年3月转让其位于县城的一栋办公楼,取得含税收入4000万元,2013年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付地价款80...
下列关于资源税从量定额征收的计税依据说法错误的有( )。A.纳税人以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣B
下列有关土地增值税的表述中,正确的有()。A.房地产开发企业转让存量房,适用加计扣除20%的规定B.直接转让土地使用权的,纳税人应当进行土地增值税清算C
下列业务属于增值税视同销售的有( )。A.将外购的货物用于集体福利B.将自产的货物用于继续生产产成品C.将外购的货物用于投资D.单位无偿转让企业的厂
2018年3月,某电商交易平台接受了中国公民曾女士的订单,订单内容和完税价格如下:(1)高档香水两瓶共50毫升,完税价格(不含税实际交易价格,下同)折合人...
下列各项中,属于委托加工应税消费品的有( )。A.委托方提供主要材料,受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.委托方提供原材料,受托方只收取加
随机试题
通货膨胀对企业财务活动的影响包括()。
下列各项中,属于单位内部会计管理制度的是()。
职业病,是指企业、事业单位和个体经济组织的劳动者在职业活动中,因接触粉尘、放射性
我国科技发展要按照()的方针,总体跟进,重点突破,提高科技持续创新能力,实现技
与伸大腿无关的肌()A.股二头肌B.半腱肌C.半膜肌D.长收肌E.臀大肌
为协助诊断输卵管妊娠,常行阴道后穹窿穿刺的原因为A、阴道后穹窿为盆腔最低点B、腹腔内出血最易积聚于直肠子宫陷凹C、不需行局麻D、操作容易E
有关盆腔脓肿的治疗错误的是A.盆腔脓肿未形成时,应以药物为主,辅以物理疗法B.小脓肿可采用非手术治疗C.脓肿较大时,须手术治疗D.可采用经腹腔排脓E.已
砂仁的正确用法是 患者,女,25岁。妊娠2个月,因饮食不慎,脘腹胀满,恶心呕吐而腹泻,苔腻脉滑。建议选择砂仁配伍应用。A.入汤剂久煎B.微火慢炖C.酒蒸
依据《中华人民共和国水污染防治法》,有权批准饮用水水源保护区的是()。A:国务院环境保护主管部门B:省级人民政府环境保护主管部门C:县级以上人民政府水行政主
依据《通用安装工程工程量计算规范》(GB50856-2013)的规定,属于安全文明施工项目的有()。A.场地排水排污措施B.现场生活卫生设施C.夜间施工劳