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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、租赁和金融服务。2019年1月有关经营情

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、租赁和金融服务。2019年1月有关经营情

Loveyou2019-12-17  57
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、租赁和金融服务。2019年1月有关经营情况如下：（1）提供贷款服务，当月收取含增值税利息收入15万元，发生利息支出1万元。（2）提供餐饮服务取得含增值税收入29.68万元。（3）出租餐饮设备取得含增值税收入23.2万元，出租房屋取得含增值税收入66万元。（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计8万元。（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额6万元。（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额3.2万元。已知：上期期末留抵税额为3万元；有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；金融服务、生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月提供餐饮服务和租赁服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。
选项 A.餐饮服务的销项税额=29.68÷（1+6%）×6%B.餐饮服务的销项税额=29.68÷（1+16%）×16%C.餐饮设备租赁服务的销项税额=23.2÷（1+10%）×10%D.房屋租赁服务的销项税额=66÷（1+10%）×10%
答案AD
解析（1）选项AB：餐饮服务属于生活服务，根据已知条件可知适用税率为6%；（2）选项C：餐饮设备租赁服务属于有形动产租赁服务，根据已知条件可知适用税率为16%。
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