首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019年5月发生如下业务: (1)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额260万元,提供软件...
某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019年5月发生如下业务: (1)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额260万元,提供软件...
admin
2020-12-24
42
问题
某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019年5月发生如下业务:
(1)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额260万元,提供软件技术服务,取得不含税服务费35万元。
(2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料,取得增值税专用发票,注明金额30万元,税额3.9万元。
(3)员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价2.18万元,民航发展基金0.12万元。
(4)转让2010年度购入的一栋写字楼,取得含税收入8700万元,该企业无法提供写字票楼发票,提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2019年5月实际缴纳增值税( )万元。
选项
A.318.94
B.446.11
C.341.34
D.340.93
答案
A
解析
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%适用税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 销售自行开发的软件产品应纳增值税=260×13%-4.08×260÷(260+35)=30.20(万元) 实际税负=30.20÷260×100%=11.62%>3%。 因此销售自行开发的软件产品实际应纳增值税=260×3%=7.8(万元) 5月实际缴纳的增值税=260×3%+35×6%-[4.08-4.08×260÷(260+35)]+309.52=318.94(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/cbEKKKKQ
相关试题推荐
某企业只生产和销售甲产品,2019年度甲产品的销售数量为120件,单价为15000元,单位变动成本为9000元,固定成本总额为560000元。如果2020...
某企业生产一种产品,该产品的年销售收入为100万元,售价为100元/件,单位变动成本为25元,固定成本总额为30万元,则该产品的边际贡献率是( )。A.25%
某企业上年度甲产品的销售数量为10000件,销售价格为每件18000元,单位变动成本为12000元,固定成本总额为50000000元。若企业要求本年度甲产...
某公司只生产一种产品,2017年度销量为2000件,单位售价为180元,固定成本总额56000元,公司当年实现净利润45000元,适用企业所得税税率为25...
某产品正常销售量为8000件,单价为30元,单位变动成本为12元,固定成本总额为36000元,则该产品的安全边际率为( )。A.25%B.60%C.40%
甲企业2020年度某产品的销售数量为500件,单位售价为360元,单位变动成本为200元,固定成本为60000元,若要求2021年净利润增加7500元,所...
甲公司只生产一种运动鞋,2019年实现净利润54000元,全年的销量为2500双,单位售价是200元,固定成本总额是60000元,假设甲公司适用的企业所得...
甲公司只生产一种产品,变动成本率为40%,盈亏临界点作业率为70%。甲公司的销售利润率是( )。A.12%B.18%C.28%D.42%
甲公司2019年的敏感性资产和敏感性负债总额分别为2000万元和1200万元,实现销售收入5000万元。公司预计2020年销售收入将增长20%,留存收益将...
关于编制预算的方法,下列说法正确的是( )。A.按其业务量基础的数量特征不同,可分为固定预算法和弹性预算法B.按其出发点的特征不同,可分为定期预算法与滚动预算
随机试题
开庭审理的阶段主要包括()。 A、宣布开庭 B、法庭调查 C、中间休庭
期货公司或者其业务人员开展资产管理业务出现下列( )情形,情节严重的,中国证监
下列哪项是城市快速路首选的道路横断面形式?()
变压器二次绕组开路,一次绕组施加额定频率的()时,一次绕组中流过的电流为
流动负债是偿还期都在一年之内的债务。
小儿指纹浮露属
关于定向资产管理合同的说法,错误的是()。
对麻疹前驱期诊断极有帮助的是 A低中度发热 BKoplik斑 CP
联系实际,谈谈如何培养学生的创造性。(2009年湖南)
赵某,女,72岁。因支气管哮喘急性发作入院治疗,经静脉输入药物2天后病情缓解。今天输液1小时后,病人突然面色苍白、呼吸困难、气促、咳嗽加重、咳血性泡沫样痰...