首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某市生产企业为增值税一般纳税人,2019年2月份税务师审查2018年账务(该企业
某市生产企业为增值税一般纳税人,2019年2月份税务师审查2018年账务(该企业
天天题库
2019-12-17
60
问题
某市生产企业为增值税一般纳税人,2019年2月份税务师审查2018年账务(该企业2018年度决算报表已编制)时,发现了以下情况:(1)7月1日,该企业将自产的货物通过县级政府赠送给灾区,该批产品的市场不含税售价为100000元,成本为60000元,假设该企业用于公益性捐赠的支出未超过税前可扣除的限额。企业的账务处理为:借:营业外支出 60000 贷:库存商品 60000(2)8月1日,本月对一仓库进行扩建,支出金额为60000元,该仓库已提足折旧,该仓库在2018年9月30日完成验收,预计可以继续使用3年。企业的账务处理为:借:管理费用 60000 贷:银行存款 60000(3)12月1日,上月外购的库存商品因管理不善被盗,库存商品成本为12000元,其进项税额已抵扣。企业的账务处理为:借:待处理财产损溢 12000 贷:库存商品 12000在报经批准后,企业的账务处理为:借:管理费用 12000 贷:待处理财产损溢 12000已经按会计利润计算缴纳了企业所得税。根据上述资料回答下列问题:<1>、请说明资料1企业的会计处理是否正确,如不正确,请作出调账分录。<2>、请说明资料2企业的会计处理是否正确,如不正确,请作出调账分录。<3>、请说明资料3企业的会计处理是否正确,如不正确,请作出调账分录。<4>、计算该企业2018年度应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税。
选项
答案
解析
资料1,企业的会计处理不正确。该企业将自产的货物通过县级政府赠送给灾区,视同销售货物,应计算的增值税销项税额=100000×16%=16000(元)调账分录如下:借:以前年度损益调整 16000 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 16000已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。2018年可以税前扣除的摊销额=60000÷3÷12×3=5000(元)。账上多计入管理费用60000-5000=55000(元)调账分录如下:借:长期待摊费用 55000 贷:以前年度损益调整 55000因管理不善造成的损失,其进项税额不得抵扣。应转出的进项税额=12000×16%=1920(元)。调账分录如下:借:待处理财产损溢 1920 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1920在报经批准后,企业的账务处理为:借:以前年度损益调整 1920 贷:待处理财产损溢 1920该企业2018年度应补缴的税款如下:补缴增值税=16000+1920=17920(元)。补缴城建税=17920×7%=1254.40(元)。补缴教育费附加=17920×3%=537.60(元)。补缴地方教育附加=17920×2%=358.40(元)。该企业2018年度调整的应纳税所得额=100000-60000资料1-16000公益捐赠+55000长期待摊费用-1920管理不善造成的损失-(1254.4+537.6+358.4)=74929.6(元);补缴企业所得税=74929.6×25%=18732.40(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/ck3EKKKQ
相关试题推荐
(2018真题)某耐火等级为二级的多层电视机生产厂房,地上4层,设有自动喷水灭火
(2015真题)生产厂房在划分防火分区时,确定防火分区的建筑面积的主要因素有()
某化工企业的立式甲醇储罐采用液上喷射低倍数泡沫灭火系统,某消防设施检测机构对该系
某城市全年最小频率风向为东北风。该市的一个大型化工企业内设有甲醛储罐区均为地上
(2016年)《机关,团体,企业,事业单位消防安全管理规定》(公安部令第61号
(2017年)某城市全年最小频率风向为东北风。该市的一个大型化工企业内设有甲醛
有爆炸危险的生产部位,在进行平面布置时,应满足()。
企业工程选址、总平面布局一方面,要考虑周围环境,既要保证企业内厂(库)房本身的安
某企业新建车间主要用于加工闪点为70℃的煤油,水喷雾灭火系统安装完成后申请相关部
消防救援机构在对某铝粉生产厂房检查中获得以下信息,其中不符合规范要求的有()。
随机试题
(45-48题共用备选答案) A.骨肉瘤 B.尤因肉瘤 C.骨巨细胞瘤
急性胰腺炎时,最常选择的血清酶为 A.胰蛋白酶 B.胰脂肪酶 C.胰α淀粉
女性,25岁。因心脏手术,麻醉药过量,患者出现呼吸、心搏停止。此时除进行人工呼吸
(75-76题共用备选答案) A.朱砂 B.首乌藤 C.磁石 D.龙骨
提示慢性支气管炎发展为慢性阻塞性肺疾病的突出症状是()。
价格指数是反映一定时期内商品价格水平变动情况的统计指标,主要包括( )。
在考生文件夹下打开文档WORD.docx,按照要求完成下列操作并以该文件名(WORD.docx)保存文档。 (1)将标题段(“课程设置学生满意度调查报告...
心理诊断过程包括针对求助者()。 (A)制定咨询目标(B)进行心理健康水平评估 (C)制定咨询方案(D)询问既往医学治疗历史
根据出口退(免)税制度的相关规定,下列关于出口退(免)税的表述中,正确的有()。A.出口退(免)税是为了鼓励出口,使本国产品进入国际市场B.出口退(免)税的
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中适用《税收征收管理法》的有()。A.关税B.印花税C.土地增值税D.进口环节的增值税