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  3. A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用16%的增值税税率，售价中均不包含增

A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用16%的增值税税率，售价中均不包含增

天天题库2019-12-17  37
问题 A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用16%的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2018年年末未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25%。2019年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示：单位：万元2019年12月份A公司发生如下交易或事项：（5）A公司2019年未分配利润金额为（　　）万元。
选项 A.365B.332.75C.182.75D.330.75
答案B
解析A公司2019年实现净利润=307-92=215(万元)，提取的盈余公积合计215×（10%+5%）=32.25(万元)。年末未分配利润=本年实现的净利润（或净亏损）+期初未分配利润（或-期初未弥补亏损）-提取盈余公积-向投资者分配利润=215+150-32.25=332.75（万元）。本题（1）-（5）的分录如下：①12月5日销售商品：借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　69.6　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　9.6借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　45　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　45②12月7日销售原材料：借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　23.2　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　 3.2借：其他业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　18　贷；原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　18③以自产产品发放职工福利：借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　5.8　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　0.8借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3④12月份的税金及附加：借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3　贷：应交税费——应交城市维护建设税　　　　　　　　　　 2　　　　　　　——应交教育费附加　　　　　　　　　　　　 1⑤发生的税收滞纳金：借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1　贷：银行存款@##
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