A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用16%的增值税税率,售价中均不包含增

天天题库2019-12-17  20

问题 A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用16%的增值税税率,售价中均不包含增值税,商品销售时,同时结转成本,本年利润采用表结法结转,2018年年末未分配利润贷方余额为150万元,适用的所得税税率是25%。2019年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示:单位:万元2019年12月份A公司发生如下交易或事项:(5)A公司2019年未分配利润金额为(  )万元。

选项 A.365B.332.75C.182.75D.330.75

答案B

解析A公司2019年实现净利润=307-92=215(万元),提取的盈余公积合计215×(10%+5%)=32.25(万元)。年末未分配利润=本年实现的净利润(或净亏损)+期初未分配利润(或-期初未弥补亏损)-提取盈余公积-向投资者分配利润=215+150-32.25=332.75(万元)。本题(1)-(5)的分录如下:①12月5日销售商品:借:应收账款                    69.6 贷:主营业务收入                   60   应交税费——应交增值税(销项税额)       9.6借:主营业务成本                   45 贷:库存商品                     45②12月7日销售原材料:借:银行存款                    23.2 贷:其他业务收入                   20   应交税费——应交增值税(销项税额)        3.2借:其他业务成本                   18 贷;原材料                      18③以自产产品发放职工福利:借:应付职工薪酬                  5.8 贷:主营业务收入                    5   应交税费——应交增值税(销项税额)       0.8借:主营业务成本                    3 贷:库存商品                      3④12月份的税金及附加:借:税金及附加                   3 贷:应交税费——应交城市维护建设税           2       ——应交教育费附加             1⑤发生的税收滞纳金:借:营业外支出                     1 贷:银行存款@##
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