甲建筑安装公司为增值税一般纳税人,其机构所在地为A 市,2018 年9 月承包B

Freeti2019-12-17  14

问题 甲建筑安装公司为增值税一般纳税人,其机构所在地为A 市,2018 年9 月承包B 市的一项建筑服务,该建筑安装公司收取含税工程价款500 万元,当月支付给分包方乙公司含税分包款150 万元。甲建筑安装公司适用一般计税方法计税,则甲建筑安装公司当月应预缴的增值税为( )万元。

选项 A.6.31B.6.36C.9.46D.9.55

答案B

解析一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%。甲建筑安装公司当月应预缴的增值税=(500-150)÷(1+10%)×2%=6.36(万元)
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