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某企业为一般纳税人,增值税税率13%,主要生产和销售A、B、C产品,销售价不含增
某企业为一般纳税人,增值税税率13%,主要生产和销售A、B、C产品,销售价不含增
恬恬
2019-12-17
42
问题
某企业为一般纳税人,增值税税率13%,主要生产和销售A、B、C产品,销售价不含增值税,销售的同时结转销售成本,2019年12月发生如下业务: (1)1日,向乙企业销售A产品,售价为80万元,成本60万元,货已发出,已开出增值税专用发票,货款尚未收到,合同注明现金折扣条件:2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。8日,乙企业付清货款,款项已收存银行。 (2)6日,用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元,银行承兑手续费2.2万元。 (3)15日,向丙企业销售B产品,售价为350万元,由于成批销售,给予4%商业折扣并开出增值税专用发票,货款尚未收到,该批产品成本240万元。 (4)20日,由于发货错误,丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品,销售单价2万元,单位成本1万元,销售收入40万元已确认入账,成本上月已结转,该企业同意退货,开具红字发票,退回产品已入库且手续已办清。 (5)30日,销售材料,售价为160万元,款项已收存银行,该材料成本145万元,已计提跌价准备2万元。 (6)30日,实际收到经营租出生产设备本月租金30万元,月折旧额20万元。 要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(5)题。 根据资料(3),会计处理正确的是( )。
选项
A.确认主营业务收入350万元 B.确认增值税销项税额43.68万元 C.确认主营业务收入336万元 D.确认增值税销项税额45.5万元
答案
BC
解析
资料( 3)会计分录:12月15日,借:应收账款 379.68 贷:主营业务收入 [350×(1-4%)]336 应交税费——应交增值税(销项税额)43.68 借:主营业务成本 240 贷:库存商品 240
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