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某酒厂(增值税一般纳税人),2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司,其中
某酒厂(增值税一般纳税人),2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司,其中
shuhaiku
2019-12-17
20
问题
某酒厂(增值税一般纳税人),2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂,并取回全部押金。该酒厂就此项业务,2019年8月计算的增值税销项税额应为( )元。
选项
A.9100B.9272.57 C.9445.13 D.9617.70
答案
C
解析
对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。该酒厂2019年8月计算的增值税销项税额=50000×13%+(22600+3000)÷(1+13%)×13%=9445.13(元)。
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