甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有

Freeti2019-12-17  20

问题 甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有关税费的交易和事项:(1)2×20年2月1日,甲公司外购一批原材料,购买价款为100万元,对应的增值税进项税额为13万元,甲公司将该批原材料全部用于构建自己的厂房,为建造该厂房,支付工人工资1000万元(均符合资本化),同时领用一批自产产品,该批产品的成本为200万元,市场价格为300万元,2×20年年底达到预定可使用状态。(2)甲公司委托外单位加工材料(非金银首饰),原材料价款为20万元,加工费用为5万元,由受托方代收代缴的消费税为0.5万元(不考虑增值税),材料已经加工完毕验收入库,款项均支付。假定该企业材料采用实际成本核算。委托方收回加工后的材料直接用于销售。(3)甲公司去年购进的一批原材料因为本年发生台风而毁损,毁损部分的成本为100万元,同时当年因为管理不善原因导致毁损的成本为200万元,该批原材料的市场价格为300万元。(4)甲公司当年出租无形资产,收取年租金的金额为200万元,出售了一项投资性房地产,取得的价款为300万元,出售了一项无形资产和固定资产,取得的价款合计为1000万元, 要求:依据上述资料,不考虑其他因素,回答下列题。(1)根据事项(1),计算该厂房的入账价值为( )万元。

选项 A.1400       B.1130       C.1368       D.1300

答案D

解析(1)购建厂房等不动产领用原材料,进项税额允许抵扣 借:在建工程                     100  贷:原材料                      100 支付工人工资的处理 借:在建工程                    1000  贷:应付职工薪酬                  1000 购建厂房等不动产领用本企业产品,按照账面价值将其计入工程成本 借:在建工程                     200  贷:库存商品                     200 借:固定资产                    1300  贷:在建工程                    1300
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