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某运输企业(增值税一般纳税人)2018年8月5日购进一批运输车辆,取得增值税专用
某运输企业(增值税一般纳税人)2018年8月5日购进一批运输车辆,取得增值税专用
Loveyou
2019-12-17
23
问题
某运输企业(增值税一般纳税人)2018年8月5日购进一批运输车辆,取得增值税专用发票上注明价款1500万元,增值税税额240万元,且发生上牌照税费共计245万元,该批车辆当月投入使用。假定该企业固定资产预计净残值率5%,计算该批车辆在当年企业所得税前最多可扣除的折旧额为多少万元?
选项
答案
解析
飞机、火车、轮船以外的运输工具的折旧年限最低为4年,该批运输车辆可抵扣增值税进项税,自9月开始计提折旧。该批车辆计税基础=1500+245=1745(万元)该批车辆在当年企业所得税前最多可扣除的折旧额=1745×(1-5%)÷(4×12)×4=138.15(万元)。
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