某运输企业（增值税一般纳税人）2018年8月5日购进一批运输车辆，取得增值税专用

Loveyou2019-12-17 17

问题某运输企业（增值税一般纳税人）2018年8月5日购进一批运输车辆，取得增值税专用发票上注明价款1500万元，增值税税额240万元，且发生上牌照税费共计245万元，该批车辆当月投入使用。假定该企业固定资产预计净残值率5%，计算该批车辆在当年企业所得税前最多可扣除的折旧额为多少万元？

选项

答案

解析飞机、火车、轮船以外的运输工具的折旧年限最低为4年，该批运输车辆可抵扣增值税进项税，自9月开始计提折旧。该批车辆计税基础=1500+245=1745（万元）该批车辆在当年企业所得税前最多可扣除的折旧额=1745×（1-5%）÷（4×12）×4=138.15（万元）。

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