某运输企业（增值税一般纳税人）2018年8月5日购进一批运输车辆，取得增值税专用

Loveyou2019-12-17 44

问题某运输企业（增值税一般纳税人）2018年8月5日购进一批运输车辆，取得增值税专用发票上注明价款1500万元，增值税税额240万元，且发生上牌照税费共计245万元，该批车辆当月投入使用。假定该企业固定资产预计净残值率5%，计算该批车辆在当年企业所得税前最多可扣除的折旧额为多少万元？

选项

答案

解析飞机、火车、轮船以外的运输工具的折旧年限最低为4年，该批运输车辆可抵扣增值税进项税，自9月开始计提折旧。该批车辆计税基础=1500+245=1745（万元）该批车辆在当年企业所得税前最多可扣除的折旧额=1745×（1-5%）÷（4×12）×4=138.15（万元）。

转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/dSNEKKKQ

相关试题推荐

随机试题

农产品从生产到消费过程中，产地环境、农业投入品、包装物、运输条件、储存环境等对农